Скачать или смотреть Liquidazione, acconto e rimborso Iva - come si calcola e casi particolari

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Adempimenti IVA: cosa sono e come si calcolano

Nel corso dell’esercizio della propria attività di impresa, per tutti i titolari di partita IVA sorgono una serie di adempimenti amministrativi che lo Stato impone di compiere per la corretta autodeterminazione dei redditi e per garantire il gettito fiscale.

Tutti i contribuenti soggetti passivi IVA hanno l’obbligo di liquidare e versare periodicamente l’IVA:
mensilmente;
oppure trimestralmente su opzione in dichiarazione e solo se nell’anno precedente hanno realizzato un volume d’affari non superiore a: 400.000 €, per i lavoratori autonomi e per le imprese che hanno come oggetto della propria attività la prestazione di servizi e 700.000 € per le imprese che esercitano altre attività.

Come si calcola l’IVA da pagare o da riscuotere?

In seguito alle consuete registrazioni contabili e di compilazione dei registri di acquisti, di vendita e dei corrispettivi,
nel caso dei contribuenti mensili l’operazione da calcolare è la seguente:
IVA a credito del mese precedente risultante dalle annotazioni eseguite nei registri degli acquisti, meno IVA a debito del mese precedente risultante dalle annotazioni eseguite nei registri delle vendite o dei corrispettivi.

Nel caso dei contribuenti trimestrali l’operazione da calcolare è la seguente: IVA a credito del trimestre precedente risultante dalle annotazioni eseguite nei registri degli acquisti, meno IVA a debito del trimestre precedente risultante dalle annotazioni eseguite nei registri delle vendite o dei corrispettivi.

Poi, per determinare il risultato finale della liquidazione IVA del periodo occorre sottrarre l’eventuale credito d’imposta del periodo precedente e sommare l’eventuale debito d’imposta del periodo precedente di importo inferiore a 25,82 €.

Se il risultato finale è un importo a debito, pari o superiore a 25,82 €, sarà necessario effettuare il versamento all’Erario oppure si può riportare in aumento per il periodo successivo.

Se il risultato finale è un importo a credito, si potrà portare in detrazione nel periodo successivo o chiedere il rimborso in casi particolari.

Come si versa l’IVA?

I versamenti periodici IVA vanno effettuati utilizzando il modello F24 esclusivamente per via telematica.

Quando si versa l’IVA?

I termini di versamento dell’IVA variano a seconda del tipo di contribuente.

Per i contribuenti mensili, la liquidazione e il relativo versamento dell’eventuale IVA a debito va fatta entro il giorno 16 del mese successivo.

Per i contribuenti trimestrali, la liquidazione e il versamento dell’IVA va fatto entro il giorno 16 del secondo mese successivo a ciascuno dei primi tre trimestri solari, cioè 16 maggio, 16 agosto e 16 novembre. Entro il 16 marzo dell’anno successivo vi è invece il versamento del conguaglio relativo all’ultimo (quarto) trimestre.

Proprio perché optano per la liquidazione trimestrale, questi ultimi contribuenti pagheranno l’1% di interesse oltre all’eventuale debito d’imposta dovuto.

Che cos’è l’acconto IVA e quando si paga?

L’acconto IVA è un acconto dovuto per le liquidazioni periodiche di chiusura relativo al mese di dicembre per i contribuenti mensili o al quarto trimestre per i contribuenti trimestrali.

La scadenza naturale per il pagamento dell'acconto IVA è il 27 dicembre.

Chi è tenuto a pagare l’acconto IVA?

Sono interessati al pagamento dell’acconto IVA tutti i soggetti titolari di partita IVA.

Come si calcola l’acconto IVA?

L’acconto IVA può essere calcolato scegliendo tra i seguenti diversi metodi di calcolo:

1. storico;
2. previsionale;
3. analitico.

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