Сокрытие денежных средств либо имущества

#налоги #нк #ук #упк

Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов

Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере (Статья 199.2 УК РФ).

Осуществляя защиту по данному составу необходимо выяснить, имеются ли в деле факты о выполнении и принятии налоговым органом следующих действий и решений:

Установлена ли недоимка именно в крупном или особо крупном размере.

Направлялись ли в адрес налогоплательщика требования об уплате налога или сбора с указанием его размера (без пени) и срока уплаты.

Каким способом направлено указанное требование (передано руководителю или представителю лично под расписку, либо направлено по почте заказным письмом, или же передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика).

Получено ли требование налогоплательщиком, а точнее, лично подозреваемым или обвиняемым.

Какой срок установлен в требовании об уплате налога и (или) сбора и истек ли он.

Выносились ли налоговым органом решения об обращении взыскания на денежные средства налогоплательщика; если выносились, то направлялись ли налоговым органом на бумажном носителе или в электронной форме в банк поручения на списание и перечисление в бюджет денежных средств со счетов, если да, то когда, куда, на какую сумму, каковы результаты поручений.

Выносилось ли руководителем (заместителем руководителя) налогового органа решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика; если выносились, то направлялись такие решения на бумажном носителе или в электронной форме судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве», если да, то когда, куда, на какую сумму.

Совершал ли судебный пристав-исполнитель исполнительные действия в целях выполнения решений налогового органа, если да, какие именно и каковы результаты.

Знал ли подозреваемый или обвиняемый о решениях налогового органа о принудительных мерах, об их направлении в банки и судебному приставу-исполнителю, о действиях банков и пристава, о результатах предпринятых действий.

При наличии этих фактов далее нужно выяснить элементы объективной стороны: какие конкретно действия (бездействие) совершены в целях сокрытия средств и имущества от взыскания с указанием места, времени, способа их совершения; какие последствия наступили - размер вреда в виде непоступления налогов и сборов в бюджет; находятся ли последствия в виде непоступления налогов и сборов в бюджет в прямой причинной связи с указанными действиями (бездействием).

Следующим шагом является выяснение вопроса, не совершены ли действия (бездействие) в состоянии крайней необходимости.

Россия/Москва/89125255599
#АдвокатКолегов
__________________________________________________________________
АДВОКАТСКИЕ ТАЙНЫ

Для развития канала:
_____________________________________________________________________
◆ Карта Сбербанка России 4276 3200 1761 4190
_____________________________________________________________________
►Я в VK - https://vk.com/id128133983
► Facebook -   / advokatko  
►Instagram -   / alexey_kolegow  
_____________________________________________________________________
★Ссылка на это видео:
   • Сокрытие денежных средств либо имущества