Дробление бизнеса 2023 - основные признаки!

🔴 Телеграм канал о налоговых проверках https://t.me/otvetfns
🔴 Сайт: https://tarasenko.online/nalogovyye-s...
🔴 Адвокат по налоговым делам
Тарасенко Василий Георгиевич
+79099611909 WhatsApp

---
ПРИЗНАКИ ДРОБЛЕНИЯ БИЗНЕСА

Для этого видео я собрал информацию о признаках дробления бизнеса и критериях по которым эти признаки выявлялись налоговой службой в последние годы.

Информацию я брал из Писем ФНС с 2017го по 2022ой год, практики арбитражных судов, и конечно налогового кодекса.

Надеюсь вы сможете проанализировать текущее состояние вашего бизнеса в этой части и самостоятельно оценить риски предъявления претензий к вам со стороны налоговой инспекции.

Итак, поехали, сначала просто перечислим:
1. Несколько компании или ИП находятся под фактическим контролем/управлением одного лица.
2. Отсутствие у подконтрольных лиц самостоятельных ресурсов (работников, помещений, оборудования). Отсутствие у участников основных и оборотных средств.
3. Единый процесс производства при том, что в производственном процессе участвуют разные юридические или физические лица.
4. Наличие взаимозависимых субъектов, которые несут расходы друг за друга. Действия взаимозависимых лиц, которые привели к снижению налоговых платежей.
5. Несколько компаний занимаются абсолютно идентичным производством, при том, что используют одну и ту же единую материальную базу и один и тот же состав сотрудников.
6.Формальное перераспределение персонала между взаимозависимыми «участниками схемы».
7. Иные признаки, которыми в совокупности может доказываться дробление бизнеса:
у всех участников один адрес, материально-техническая база,
счета и компании открыты одним и тем же лицом(по доверенности),
обслуживает компании один и тот же бухгалтер, охранная организация, интернет провайдер,
с одного и того же IP осуществляется интернет банкинг.
переписка и общение с контрагентами от имени нескольких компаний осуществляет одно и тоже лицо.
один сайт
одинаковые номера телефонов и другие контактные данные и информация в общедоступных справочниках.

8. Распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей исходя из применяемой системы налогообложения.
9. Как результат – получение налоговой экономии.
Этот перечень не исчерпывающий.

Как все это доказывается?
1. Письменные доказательства – тут все просто запросили документы получили ответы. Большинство из перечисленного налоговый инспектор может выяснить получением конкретной информации из разных источников.
2. Но более важным, по моему мнению (хотя и не обязательным), доказательством, является другое.

Исходя из моей в том числе уголовно-правовой практики по налоговым преступлениям, хочу сказать, что одно из главных способов доказывания со стороны налоговой является работа с сотрудниками налогоплательщика, а точнее взятие у сотрудников показаний.

Можно собрать сколько угодно косвенных доказательства например единого центра управления: единый адрес, IP, бланки документов и т.д., и все-равно вопрос доказывания остается под сомнение на уровне оценочных вероятностных категорий (хотя конечно, чем больше таких доказательств в совокупности, тем больше вероятность доказывания).

Но если, ряд сотрудников однозначно утверждают при допросе (будучи предупрежденными об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний), что фактически руководство осуществляло определенное лицо, то это в большинстве случаев снимает сомнения суда в трактовке иных доказательства. И вся совокупность информации поворачивает однозначно в пользу налоговой инспекции.

Так же хочу сказать, что порою налоговой инспекции на начальном этапе достаточно просмотреть налоговые декларации в динамике.
Так, косвенными признаками дробления бизнеса могут являются сведения заявленные самим налогоплательщиком в налоговой декларации, а именно:
1. Уменьшение или сохранение размера заявленных налогов в прежнем размере, при увеличении выручки.
2. Увеличение дебиторской задолженности, при отсутствии роста налоговых платежей.

Итак, если какие-либо из вышеперечисленных признаков вы заметили в своем бизнеса, то у Вас имеются риски налоговых доначислений.

Если Вам требуется консультация по налоговым вопросам, вы можете обращаться к нам.

---
Тайм-код:
0:00 - Компания Интеллект-Право.
0:34 - Предъявляемые претензии со стороны налоговой инспекции
2:10 - Как все это доказывается?
3:26 - Косвенными признаками дробления бизнеса
---

#дроблениебизнеса #усн #дробление #псн #патент #налоговыйюрист #налоговыйконсультант