Скачать или смотреть Non-Resident Rental Income Tax Filing Requirements for USA: A Comprehensive Guide

内国歳入庁 (IRS) は、米国の不動産から賃貸収入を受ける非居住外国人に毎年納税申告書を提出するよう義務付けています。 これは個人と法人の両方に当てはまります。 納税申告書はフォーム 1040NR で提出する必要があり、その年に受け取ったすべての賃貸収入と賃貸物件に関連する費用を含める必要があります。 非居住外国人も賃貸料収入に対して源泉徴収税を支払う必要があり、これは通常、総賃貸料収入の 30% です。
一部の国では、賃貸収入に対する源泉税を減額または廃止する可能性のある米国との租税条約を締結していることに注意することが重要です。 非居住外国人は、租税条約の恩恵を受ける資格があるかどうかを税務専門家または IRS に相談する必要があります。 全体として、米国の非居住者賃貸所得税申告要件を理解することは、米国税法を遵守し、潜在的な罰金や罰金を回避するために重要です。
非居住者賃貸所得税について
米国の不動産から賃貸収入を受け取る非居住外国人は、内国歳入庁（IRS）に納税申告書を提出する必要があります。 租税条約により低い税率が規定されている場合を除き、賃貸収入には通常、一律 30% の税率が適用されます。
課税対象となる賃貸収入を決定するには、非居住外国人はその年に受け取った総賃貸収入を計算し、賃貸物件に関連する許容される経費を差し引かなければなりません。 許容される経費には、固定資産税、住宅ローン利息、保険、修理、メンテナンスが含まれる場合があります。
非居住外国人は、賃貸物件に関連するすべての賃貸収入と支出の正確な記録を保持しなければならないことに注意することが重要です。 これらの記録は、納税申告書が提出された日から少なくとも 3 年間保存する必要があります。
非居住外国人が賃貸物件を所有していて損失が生じた場合、その損失は同じ物件からの将来の賃貸料収入と相殺するために繰り越される可能性があります。 ただし、損失を賃金や投資収入などの他の種類の収入と相殺するために使用することはできません。
IRS への納税申告書の提出に加えて、非居住外国人は州税および地方税申告書の提出も求められる場合があります。 州税および地方税の規則は、賃貸物件が所在する州または地方によって異なります。 各州および地方自治体の申告要件を決定するには、税務専門家に相談することが重要です。
非居住者の賃貸収入に対する米国の税法
米国で賃貸物件を所有する非居住外国人は、納税申告書を提出し、賃貸収入に対して税金を支払う必要があります。 これらの税法に従わない場合、罰則、罰金、さらには法的措置が科される可能性があります。 このセクションでは、外国不動産投資税法 (FIRPTA) および内国歳入法第 871 条を含む、非居住者の賃貸収入に関する米国税法の概要を説明します。
外国不動産投資税法 (FIRPTA)
FIRPTA は、非居住外国人に米国不動産の売却に対する税金の支払いを義務付ける税法です。 FIRPTA に基づき、米国の不動産の購入者は購入価格の 15% を留保し、IRS に送金する必要があります。 この源泉徴収税は、非居住外国人が米国の不動産の売却に対して公平な税金を支払うことを保証することを目的としています。
内国歳入法第 871 条
内国歳入法第 871 条は、非居住外国人に対し、米国の不動産からの賃貸料収入を含む米国源泉の収入に対して税金を支払うことを義務付けています。 非居住外国人には、適用される租税条約に基づく低税率の資格がない限り、賃貸収入に対して 30% の一律税率が適用されます。
米国で賃貸不動産を所有する非居住外国人は、賃貸収入を報告するために米国納税申告書 Form 1040NR を提出し、スケジュール E を添付する必要があります。 また、納税申告書を提出するには、IRS から個人納税者識別番号 (ITIN) を取得する必要があります。
結論として、米国で賃貸不動産を所有する非居住外国人は、米国の税法を遵守し、賃貸収入を報告するために税務申告書を提出する必要があります。 これらの税法を理解し、専門家のアドバイスを求めることは、非居住外国人が罰則や法的措置を回避するのに役立ちます。
非居住者賃貸収入の申告要件
米国の不動産から賃貸収入を得ている非居住外国人は、米国の納税申告書を提出し、賃貸収入に対する税金を支払う必要があります。 米国税法に準拠するには、次のフォームを提出する必要があります。
フォーム 1040NR
フォーム 1040NR は、米国の非居住者外国人所得税申告書です。 このフォームは、米国の不動産から受け取った賃貸収入を報告するために使用されます。 非居住外国人は、米国の貿易や事業と事実上関係のない米国の資金源からの賃貸収入がある場合、このフォームを提出しなければなりません。

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