Tutorial paso a paso de cómo hacer la declaración de la renta en el 2020 con dividendos nacionales y extranjeros (EEUU, UK y Alemania) y dónde está la casilla mágica para poner los dividendos retenidos en ORIGEN para que nuestra amiga Hacienda nos los devuelva.
Los dividendos ya no van a ser un motivo de preocupación a la hora de rellenar tu declaración a la agencia tributaria y además podrás reclamar lo que otros países de han retenido como impuestos de origen. Eso sí, hasta un máximo del 15%.
Los dividendos son la forma que tienen las empresas de retribuir a sus accionistas y estos están sujetos a una fiscalidad diferente que los beneficios de las acciones. Aunque los dos tributan a los mismos tipos dentro de las rentas del ahorro, los primeros se consideran rendimientos de capital mobiliario y los segundos, ganancias y pérdidas patrimoniales.
La fiscalidad de los dividendos ha variado con el tiempo. Hasta la reforma de 2015, los dividendos eran una estrategia de inversión que permitía ahorrar dinero en la renta (los primeros 1.500 euros estaban exentos de tributar). Tras el cambio, la fiscalidad del cobro de dividendos ya no tiene grandes ventajas frente a otros productos de ahorro e inversión. Gracias Montoro, eres muy majo.
Al hacer la declaración de renta, deberemos distinguir por un lado el beneficio por la venta de las acciones y por otro el rendimiento que hayamos obtenido vía dividendo. Este último tributa de forma general como rendimiento de capital mobiliario dentro de las rentas del ahorro como ya indicamos. Esto quiere decir que el dinero de los dividendos de tus acciones se sumará al de los depósitos, cuentas corrientes o letras del Tesoro para tributar después según los tramos del ahorro.
Estos tramos son del 19% hasta 6.000€, del 21% de 6.000€ a 50.000€ y del 23% por encima de los 50.000€.
La cuestión es que todo país va a cobrar sus impuestos por los dividendos que salgan de sus empresas, esto es a lo que nos referimos con impuestos de origen, puesto que los dividendos se originan en ese país. Distintos países aplican distintos % de impuestos. Tenemos por ejemplo España que aplica un 15%, Alemania que aplica casi un 27%, Reino Unido que aplica un 0% y EEUU que aplica, si te declaras no residente a través del formulario W8BEN, un 15%. Ojo, esto no quiere decir que a nosotros se nos aplique un 15% de retención sobre los dividendos españoles. Estos tributarán como ya dijimos como rendimiento de capital mobiliario, del 19% al 23% según en qué tramo nos econtremos.
Al aterrizar estos dividendos , al llegar entonces estos, en nuestro caso, a territorio patrio, Hacienda va a querer su parte. Esto es lo que se llama impuestos en destino. Dependiendo entonces en qué tramo nos encontremos, estos tributarán entre un 19% y un 23%.
La cuestión es que aquí entre unos y otros, se nos van un 34% entre los dos impuestos. Para evitar estas situaciones existen los convenios de doble imposición. Estos son acuerdos entre países para, en resumidas cuentas, que no nos crujan por ambas partes. Que solamente nos sean retenidos el 19% en España y no el 15% en Origen. Y hablamos específicamente del 15% porque Hacienda no te devolverá más de ese 15% retenido. Si por ejemplo hubiésemos recibido un dividendo de Alemania, al 27%, España nos devolvería un 15% y el resto se lo tendríamos que reclamar al fisco alemán.
Entonces, los dividendos salen de origen con un, por ejemplo, 15% de retención, llegan a nuestro bolsillo y tenemos que declarar el 19% de la cifra neta que nos ha llegado PERO a la vez tendremos que reclamar la devolución de ese 15% de retención en origen. Y sí, esto suena un poco complicado pero es bastante fácil créeme. Vamos a verlo pues con un ejemplo paso por paso.
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