Кому придется платить налог с материальной выгоды при покупке жилья по льготным ипотечным программам

В этом видео рассказываю у кого будет налог с материальной выгоды (согласно ст. 212 НК РФ) при покупке жилья по льготным ипотечным программам, если жилье куплено по кредиту со ставкой ниже ⅔ ключевой ставки Центрального Банка.

С момента записи видео произошли изменения, которые внес №362-ФЗ от 29.10.2024г.
Налоги с экономии на процентах касаются только ограниченного круга заемщиков.
Ниже я их привожу здесь.
⠀
Материальная выгода возникает, если:
🔹кредит получен от организации или ИП, которые являются взаимозависимыми с заемщиком либо с которыми заемщик состоит в трудовых отношениях;
🔹кредит получен от организации или ИП, которые являются взаимозависимыми по отношению к работодателю заемщика;
🔹экономия на процентах — это фактически матпомощь физлицу-заемщику или встречное исполнение обязательства организации перед ним (оплата за поставленные этим физлицом товары, выполненные работы, оказанные услуги).
⠀
❗Если ни одно из этих условий не выполняется, то материальной выгоды у заемщика не будет и дополнительных налогов соответственно тоже.
⠀
Таким образом, если у вас есть кредит на покупку недвижимости с низкой процентной ставкой, но вы не являетесь сотрудником банка, выдавшего вам кредит, или сотрудником его дочерней структуры, не приходитесь сестрой учредителю этого банка или сыном его генерального директора, то о налоге с материальной выгоды можете не беспокоиться.
⠀
‼Но и сотрудники банков, имеющие ипотечные кредиты со льготными процентными ставками, не всегда будут платить налог с экономии на процентах.
⠀
Если заёмщик получил кредит от работодателя или взаимозависимого лица по отношению к нему или его работодателю (с 2025г) на условиях программы с господдержкой, то чтобы ответить на вопрос: будет у него налог с экономии на процентах, нужно сравнить ⅔ ставки ЦБ с процентами по кредитному договору.
⠀
Если разница между ⅔ ключевой ставки и процентами по кредитному договору положительная - налог с разницы между суммой процентов по госпрограмме и суммой процентов по кредитному договору будет. Удерживать его обязан работодатель/банк как налоговый агент.
⠀
Статья 9 №362-ФЗ от 29.10.2024г. ввела льготу для тех, у кого в 2024г налог от экономии на процентах возникает.
⠀
Если они получили кредит с низкой процентной ставкой на новое строительство, покупку жилья или земельных участков под ИЖС до 31.12.2024г (или рефинансировали такой кредит), и еще не использовали право на получение имущественного налогового вычета (до 2 млн руб согласно пп.3 п.1 ст. 220 НК), то могут получить в налоговом органе документ, подтверждающий их право на вычет на 2024г, и предоставить документ в банк, выдавший кредит.
⠀
В таком случае банк налог с экономии на процентах за 2024г удерживать не будет.
⠀
Кстати, такой документ налоговая выдаст, даже если заемщик не платит НДФЛ (например является ИП, самозанятым или нигде не работает). Важно, чтобы он ранее не получал возврат имущественного вычета со стоимости жилья, или у него был остаток такого вычета.
⠀
Если налог с экономии на процентах у заемщика возникает в 2025г и позже, то даже при наличии права на имущественный налоговый вычет, налог с экономии на процентах платить придется.
⠀
И обратите внимание, что в ст.212 НК РФ больше нет условий, что кредитные средства, предоставленные на условиях программ государственной поддержки, должны быть предоставлены на покупку или строительство жилья (или на рефинансирование таких кредитов).Налог с выгоды от экономии на процентах по кредитам на покупку недвижимости: какие изменения внес №362-ФЗ от 29.10.2024г.
⠀
Экономия на низких процентах за пользование кредитом или займом признается доходом физлица в виде материальной выгоды, которая облагается налогом по ставке 35%.

____________________________________________________________________________

Для консультаций по наличию льгот и налоговых вычетов, вариантам законного снижения налогов при продаже недвижимости, налоговому резидентству, подготовки ответов на требования ФНС, возражений на акты камеральных проверок и судебных решений, уведомительных писем в налоговую инспекцию для ситуаций, когда обязанности подавать декларацию нет, заполнению налоговых деклараций 3-НДФЛ, пишите: https://vk.me/inna_firsova_spb