！人壽保險不可不知！不同關係人安排下之稅負整理《善用保險做好節稅及財富精準傳承》

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【人壽保險不可不知：不同關係人安排下之稅負整理】
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在這三分鐘的影片中，蔡佳峻會計師針對人壽保險，整理六種常見的不同關係人（要保人、被保人及受益人）安排下會涉及的稅務問題。
以下更特別講解第一及第六種情形：
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💎情形１：可說是最傳統的規劃方式，當生存給付（例如還本金或滿期金）發生時，由於要保人＝生存受益人，白話來說，出錢的人，拿回自己的錢，所以沒有課稅問題。
而當被保險人身故，發生身故理賠時，依照遺產稅法規定，原則上不計入遺產總額課稅，但若有高齡、躉繳或重病投保等特徵，則可能被國稅局實質課徵遺產稅。
此外，自民國95年1月1日開始，要保人與受益人不同的人壽或年金保險，保險給付需計入受益人之基本所得額計算，惟身故給付可先扣除3,330萬元。
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💎情形６：我們可以跟第一種情形比較，差異只有要保人由父改為子，當生存給付（例如還本金或滿期金）發生時，由於出錢的人（要保人）是子，而拿錢的人（生存受益人）是父，故會發生子對父的贈與，不過生存還本金通常不會太大，加上子女還年輕，每年免稅贈與額度應該還沒使用到，所以也不太容易課到贈與稅。
此外，因為要保人與受益人不同，父所領到的保險給付可能需計入受益人之基本所得額計算，惟最低稅負有670萬的扣除額，也不太容易課到稅。
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保險關係人之安排有很多種排列組合，都可能產生不同的稅務問題，大家在幫自己或孩子規劃保險時，務必進行詳細諮詢討論，以免產生額外稅負！
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更多態樣解析與相關規劃實務，將會在課程中的《遺產稅與保險》、《贈與稅與保險》及《個人所得稅與保險》，與大家做更詳細的說明！
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註1：若已實質課徵遺產稅，則不再課徵最低稅負。
註2：若已依遺贈稅法徵免贈與稅，則不再課徵最低稅負。