งบกระแสเงินสด รายการหลักๆที่ควรรู้

งบกระแสเงินสดวัตถุประสงค์หลักก็คืออธิบายว่าเกิดอะไรขึ้นกับเงินสดบ้าง เพิ่มหรือลดลงเพราะอะไร ซึ่งสำคัญแหละเพราะสุดท้ายบริษัทดำเนินธุรกิจไปก็ต้องมีกระแสเงินสดเป็นบวกนะไม่งั้นก็เจ๊ง


หน้าตาการรายงานงบกระแสเงินสดมันจะมีแบบ direct กับ indirect method ซึ่งมันจะนำเสนอต่างกันตรงกระแสเงินสดจากการดำเนินงาน เท่าที่เห็นมาเจอแต่ indirect method เคยได้ยินว่าบริษัทส่วนใหญ่นิยมเตรียมแบบ indirect method เพราะทำได้ง่ายกว่า แต่ไม่ได้ซีเรียสอะไรเพราะมันแค่การนำเสนอเฉยๆ ยังไงตัวกระแสเงินสดก็ต้องออกมาเท่ากันอยู่ดี


งบกระแสเงินสดจะมีรายการหลักๆเรียงตามนี้


1. ส่วนแรกจะเป็นกระแสเงินสดที่เกี่ยวกับกิจกรรมดำเนินงาน
• เริ่มต้นจากกำไรสุทธิ บางทีก็จะเห็นเริ่มต้นจากกำไรจากการดำเนินงาน อันนี้ก็เอามาจากงบกำไรขาดทุนตรงๆ

• ปรับรายการด้วยรายได้หรือค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสด
รายการแถวนี้ก็จะเยอะไปหมด ใหญ่ๆก็มักจะเป็นค่าเสื่อมกับการเปลี่ยนแปลงของเงินทุนหมุนเวียนที่ใช้ในธุรกิจ มันจะมีบางอันที่ทำการกลับรายการเพื่อจะไปบันทึกในหมวดอื่น เช่นอย่างค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย เค้าจะไปบันทึกเงินสดที่จ่ายไปจริงอีกที

• กระแสเงินสดสุทธิที่ได้จากกิจกรรมดำเนินงาน
รายการนี้ก็คือสรุปสุดท้ายว่าดำเนินธุรกิจไปนี่สรุปกระแสเงินสดเพิ่มขึ้นหรือลดลง โดยปกติแล้วสิ่งที่เราต้องการคือมันควรจะไปในทางเดียวกันกับกำไรสุทธิของงบกำไรขาดทุน ไม่ใช่เลขต้องเท่ากันนะ แต่มันต้องไปทางเดียวกัน


2. ส่วนที่สองจะเป็นหมวดกิจกรรมการลงทุน
• รายได้หรือเงินที่จ่ายไปสำหรับการลงทุน
บางทีก็เป็นเงินลงทุนระยะสั้น, ระยะยาวหรือลงทุนในธุรกิจร่วมอะไรก็แล้วแต่

• ลงทุนในที่ดิน, อาคารและอุปกรณ์
อันนี้คือที่ปกติเค้าเรียกว่า CAPEX ซึ่งย่อจาก capital expenditure ครับ มันคือเงินลงทุนที่บริษัทใช้ไปเพื่อซื้อสินทรัพย์ใหญ่ๆเพื่อมาขยายธุรกิจ ถ้าสมมติเป็นธุรกิจที่ต้องมีลงทุนในใบอนุญาตหรือซื้อสัมปทานรายการมันจะชื่อสอดคล้องกับธุรกิจครับ และอันนั้นก็เรียกว่าเป็น CAPEX เหมือนกัน

• กระแสเงินสดสุทธิจากกิจกกรรมการลงทุน


3. ส่วนที่สามคือหมวดกิจกรรมจัดหาเงิน
• ดอกเบี้ยจ่าย
• เงินสดรับจากการกู้ยืมเงิน
• เงินสดจ่ายชำระเงินกู้ที่ยืมมา
• จ่ายปันผล
• เงินสดรับจากการออกหุ้นใหม่
• เงินสดจ่ายเพื่อซื้อหุ้นคืน
• กระแสเงินสดสุทธิจากกิจกกรรมการลงทุน


ฟังแล้วเป็นยังไงบ้าง Comment ได้เลยนะครับ

ติดตามข่าวสารเราได้บน Facebook
  / smartstockinvestment  

ตอนนี้เรามีคอร์ส Workshop ออนไลน์
https://www.adisonc.com/
และ ทดลองเรียนฟรี แล้วด้วยนะ
https://www.adisonc.com/courses/learn...