Скачать или смотреть CONCURSO CGE/SC - MANUAL DE CONTROLE INTERNO

Explicação sobre o que é controle interno, modelo 3 linhas, processos definidos para a CGE/SC no manual

Modelo de 3 linhas do Controle Interno do Estado de Santa Catarina

“Controle interno é um processo conduzido pela estrutura de governança, administração e outros profissionais da entidade, e desenvolvido para proporcionar segurança razoável com respeito à realização dos objetivos relacionados a operações, divulgação e conformidade.”

Conceito de gestão
Conjunto de regras, procedimentos, diretrizes, protocolos, rotinas de sistemas informatizados, conferências e trâmites de documentos e informações, entre outros, operacionalizados de forma integrada pela direção e pelo corpo de servidores das organizações, destinados a enfrentar os riscos e fornecer segurança razoável de que, na consecução da missão da entidade, os seguintes objetivos gerais serão alcançados.

Em SC, cabe à CGE coordenar o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Estadual (LC 741/2019, art. 25, parágrafo único, VIII).
UCI - É parte da gestão e do sistema de controle interno da entidade;
A auditoria interna realiza avaliação “sobre a adequação e eficácia da governança e do gerenciamento de riscos (incluindo controle interno)” de forma independente da gestão
As linhas são divididas em: Corpo administrativo, Gestão (1ª e 2ª linha) e Auditoria interna (3ª linha).
Os papéis de primeira linha são relacionados diretamente aos objetivos estratégicos e à entrega de produtos e/ou serviços aos clientes da organização, incluindo suas funções de apoio.
A segunda linha atua com o monitoramento, assistência e orientação das atividades administrativas executadas pelos responsáveis pela primeira linha.
Por fim, a terceira linha compete à Auditoria Interna, representada pela AGE/CGE, e tem como principal característica a independência e a objetividade em sua atuação.

Manual :
https://cge.sc.gov.br/auditoria/contr...
https://cge.sc.gov.br/wp-content/uplo...

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Prof. e Contador Marcelo Pierri Junior
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