美國的反傾銷稅AD和反補貼稅CVD，會如何影響美國光伏產業鏈？

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美國的反傾銷稅AD和反補貼稅CVD，會如何影響美國光伏產業鏈？


反傾銷和反補貼稅(AD，Anti-dumping與 CVD)。反補貼稅（CVD,Countervailing Duty

隨著進入光伏製造的新時代，美國光伏行業將受到《降低通脹法案》中包含製造業稅收抵免的推動，雖然開通運營了一些國內光伏生產設施，但美國光伏開發商和安裝商仍將依賴進口組件和其他產品。


進口的光伏組件需要在2025年之前滿足第201條關稅(雙面組件豁免)，美國商務部目前正在決定是否對來自東南亞國家的光伏組件徵收反傾銷和反補貼稅(AD，Anti-dumping

與 CVD)。反補貼稅（CVD,Countervailing Duty），CVD也稱為反補貼稅，是根據世界貿易組織（WTO）規則徵收的一種貿易進口稅，旨在抵消補貼的負面影響。


美國商務部進行的調查於2022年3月開始，此前總部位於加利福尼亞的光伏組件組裝商Auxin Solar公司請求美國商務部審查可能規避關稅的從東南亞國家進口的光伏組件。該公司希望更深入地瞭解柬埔寨、馬來西亞、泰國和越南的光伏業務，以確定來自中國的矽片、鋁框、背板等是否用於這些出口的光伏組件。如果在東南亞國家出口光伏組件中發現採用足夠多的中國產品，美國商務部可以將反傾銷/反補貼關稅(AD/CVD)調查範圍擴展到這些國家。美國的CVD反補貼稅由美國商務部國際貿易局進行評估，以確定相關進口產品是否受到補貼，如果有，補貼金額是多少。如果商務部確定對國內競爭產業造成重大損害，將指示美國海關和邊境保護局徵收相當於補貼幅度的關稅。 國內製造商或國內行業內的工會可以提出補救請求，但法律要求請求人代表因競爭造成嚴重損害的產品的國內產量至少25%。


隨著調查的開始，來自東南亞國家的光伏組件供應受到了限制或中斷，該地區在前幾年供應的光伏組件可以滿足美國80%的市場需求。而由於這項調查，導致美國一些公用事業規模光伏專案被迫取消或推遲，許多業內人士要求美國商務部快速結束調查活動，讓光伏組件供應重回正軌。

美國對柬埔寨、馬來西亞、泰國、越南光伏產品的反規避調查終判在2023年8月18日下達，延續先前初判內容，認定從柬埔寨、馬來西亞、泰國、越南四國光伏產品出口有規避反傾銷/反補貼關稅的事實，本次終判維持對四國全境式（country-wide basis）的肯定裁決。



本次被認定規避的對象


（A）電池片：在反傾銷（AD）/反補貼（CVD）範疇內、在柬埔寨、馬來西亞、泰國或越南生產，並使用中國矽片的光伏電池。


（B）組件：使用中國矽片，在柬埔寨、馬來西亞、泰國及越南製作電池，且其他6種材料中（銀漿、鋁框、玻璃、背板、膠膜、接線盒）有3種（含）以上為中國生產的組件。


（C） 終裁中拒絕合作提交資料的廠家，適用不利可得事實（Adverse Facts Available, AFA）調查規則，將無法使用免稅資格的第二點以及第三點聲明。


規避事實確立並不代表完全禁止從東南亞四國進口的光伏產品，位於這些國家的廠商仍可以申請下列免稅證明讓自己免於規避的指控，維持當地供應量能。


1. 在豁免期間（2022年6月6 日- 2024年6月6日）輸入。需注意11月15後進口至美國境內的東南亞組件或電池片需在規則終止之日後起算 180 天內需要在美國完成使用或安裝。


2. 終判判定無構成規避的3家企業（韓華、晶科、博威），同時要求矽片來源為特定供應廠家。


3. 除不利可得事實以外的所有廠家，可以滿足條件，即不構成規避行為：


（A）非使用中國矽片製成的東南亞電池、組件（可以使用中國矽料）


（B）使用中國矽片製成的東南亞電池，但滿足輔材條件的東南亞組件，6種材料（銀漿、鋁框、玻璃、背板、膠膜、接線盒）之中中國製造占比不超過2種的產品。


符合以上任一資格的產品可以透過進口商與出口商共同提出申請來獲得免稅證明，得到證明後的進口將不會受到稅率影響，而未持有此證明的進口貨品將會在2024年6月6日終止日期過後開始適用AD/CVD的關稅。


而其中大家最關心的部分在於矽片產地的認定，本次終判也給出明確指引。根據相关法案，矽片的產地認定將以“完成”該部件製造的最終步驟國家為准，也就是將以切片地點作為矽片產地認定。


以下列舉商務部舉出事例：


（1）使用中國矽料、並於中國拉晶，最終在中國境外地區完成加工製成的矽片，並不構成規避行為。


（2）使用海外矽料，並在中國完成拉晶以及加工切片，符合規避行為定義的“中國矽片”。



反規避確立事實，對於短期內影響較小，主要因2022年6月6日美國總統拜登給予東南亞四國的電池與組件為期 2 年的反規避關稅緩衝期，因此在2024年6月6日豁免期結束之前（或者美國總統提前結束緊急狀態）東南亞光伏產品仍然可以豁免反傾銷/反補貼關稅並進入美國市場，東南亞製造廠家也能夠有足夠的時間調整供應鏈，與測試反規避調查對於自身公司的審核機制，來確保未來光伏商品能夠滿足法規要求。

本次评审中也明定稅率不會追溯緩衝期內進口的產品。目前影響東南亞組件進入美國市場主要阻礙仍為矽料溯源問題。


而對於稅率豁免到期前是否會有廠家囤貨，目前判因美國供應仍主要受UFLPA （Uyghur Forced Labor Prevention Act） 法案限制，且最終規則之中的反囤積指引需在規則終止之日後起算 180 天內在美國完成“使用或安裝”影響，估计廠家將較理性儲備產品庫存，大量囤貨的難度較高。


在豁免期過後，想要進入美國市場則必須滿足使用非中國矽片或是組件滿足輔材條件。目前在中國以外的矽片產能較少，因此在初判發佈時，就已有部分廠家積極評估在東南亞甚至其他海外地區建立矽片產能。


本次商務部澄清以最終加工環節的所在地認定矽片產地，意味著廠商在中國拉晶並至海外切片，將不構成規避行為，如此將降低滿足“非中國矽片”的難度；但由於政策實施的變動性，目前尚未單獨設立切片廠的規劃，多數廠商仍偏向在東南亞或其餘海外地區建立完整矽片產能。


至於中小廠家在上游無海外產能者，則需藉由組件的相關輔材料來提高當地生產比重，因此輔材料的海外供應來源在未來將是重要的戰略資源，東南亞輔材料擴產相應正在執行規劃，但目前鋁框、接線盒等海外供應較為緊缺，廠家需提前鎖量以確保穩定供應。


美國重視本地製造的政策，是否会刺激供應鏈逐漸外遷？考慮策劃需要時間、IRA Inflation Reduction Act《通胀削减法案》法案的穩定性等因素，廠家是否准备佈局美國？


當前暫只有少數廠家考慮美國上游製造，已確定的擴產計畫多以組件為主，但東南亞電池未來輸入美國需要使用海外矽片才能免除規避，因此仍需注意關稅豁免期後電池供應是否能夠滿足當地需求。


在明年豁免期截止後，針對四國反傾銷/反補貼稅率將正式開始徵收，廠商需主動提出證明無規避行為的免稅用檔，否則將被課征反傾銷/反補貼的高昂關稅。本次四國規避行為確立主要仍是在長期影響，未來將改變美國市場供應來源。